Kanton Solothurn

Gesetzliche Grundlagen
§ 43 Abs. 1 lit. f StG
§ 25 VV StG

1             Staatssteuer

Der Abzug für Rentenbezüger mit ungenügendem Reineinkommen ist für jede selbständig steuerpflichtige Person zulässig, die zum Bezug einer Rente der eidgenössischen Alters- und Hinterlassenen- oder Invalidenversicherung berechtigt ist, wozu auch Waisenrenten der Alters- und Hinterlassenen- oder Invalidenversicherung zählen. Ebenfalls zum Abzug berechtigt der Bezug einer ausländischen Rente, die mit der eidgenössischen Alters- und Hinterlassenen- oder Invalidenversicherung vergleichbar ist (bspw. Renten der Deutschen Rentenversicherung Bund). Massgebend ist das satzbestimmende Einkommen.  

1.1         Verheiratete sowie verwitwete, getrennt lebende, geschiedene und ledige
              Steuerpflichtige, die mit Kindern zusammenleben

Für verheiratete Steuerpflichtige sowie verwitwete, getrennt lebende, geschiedene und ledige Steuerpflichtige, die mit Kindern zusammenleben gilt ein Reineinkommen unter CHF 37’000 als ungenügend. Sie können, sofern ihr Reineinkommen CHF 32’000 nicht übersteigt, den Höchstabzug von CHF 5’000 beanspruchen. Der Abzug vermindert sich um je einen Franken pro Franken zusätzlichen Reineinkommens und entfällt bei einem Reineinkommen von CHF 37’000 ganz.

1.2         Verwitwete

Den unter Ziff. 1.1 genannten Personen sind verwitwete Steuerpflichtige im Jahr des To­des des Ehegatten und den zwei darauffolgenden Steuerjahren gleichgestellt. Sie können den Höchstabzug von CHF 5’000 beanspruchen, falls ihr Reineinkommen CHF 32’000 nicht übersteigt. Der Abzug vermindert sich um je einen Franken pro Fran­ken zusätzlichen Reineinkommens. Er entfällt bei einem Reineinkommen von CHF 37’000 ganz.

1.3         Alleinstehende

Für alleinstehende Steuerpflichtige gilt ein Reineinkommen unter CHF 29’000 als ungenügend. Dies gilt auch für die länger Verwitweten, die nicht mit Kindern zusammenleben. Diese Personen können, sofern ihr Reineinkommen CHF 24’000 nicht übersteigt, den Höchstabzug von CHF 5’000 beanspruchen. Der Abzug vermindert sich um je einen Franken pro Franken zusätzlichen Reineinkommens und entfällt bei einem Reineinkommen von CHF 29’000 ganz.

1.4         Tabellarische Übersicht
 

2             Beispiele

Beispiel 1

Eine alleinstehende Mutter lebt zusammen mit ihrem minderjährigen Sohn und erzielt ein Reineinkommen von CHF 36'000 (IV-Rente).

Reineinkommen                    CHF      36'000

Kinderabzug                          CHF        6'000

Abzug                                     CHF        1'000   *)

steuerbares Einkommen        CHF      29'000

*) Der Abzug ergibt sich aus der Differenz zwischen Reineinkommen und der oberen Grenze von CHF 37'000, ab welcher der Abzug entfällt.

Beispiel 2

Alleinstehender Rentner mit einem Reineinkommen von CHF 27'500.

Reineinkommen                    CHF      27'500

Abzug                                     CHF       1'500

steuerbares Einkommen        CHF      26'000

Beispiel 3

Alleinstehende Rentnerin mit einem Reineinkommen von CHF 30'500 (Altersrente der AHV, Pensionskassenrente und Wertschriftenertrag).

Reineinkommen                    CHF      30'500

Abzug                                     CHF               0

steuerbares Einkommen        CHF      30'500

Beispiel 4

Ein Ehepaar erzielt zusammen mit der AHV-Altersrente der Ehefrau ein gemeinsames Reineinkommen von CHF 34'000.

Reineinkommen                     CHF      34'000

Abzug                                     CHF        3'000

steuerbares Einkommen        CHF      31'000

3             Direkte Bundessteuer

Bei der direkten Bundessteuer ist dieser Abzug nicht vorgesehen.